中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)日前發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)提出，按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入監(jiān)管。此舉旨在進(jìn)一步規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展，有效防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

近年來(lái)，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各類(lèi)新興表外業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，其中有不少成為銀行的重要收益來(lái)源。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，存款、貸款屬于典型的表內(nèi)業(yè)務(wù)，而委托投資、承銷(xiāo)債券、代客理財(cái)、代理收付、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等屬于表外業(yè)務(wù)。所謂商業(yè)銀行“表外業(yè)務(wù)”，是指按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債的業(yè)務(wù)，但這些業(yè)務(wù)有可能引起損益變動(dòng)。

但由于部分表外業(yè)務(wù)發(fā)展不規(guī)范，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患也隨之積累。“例如，部分表外業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，管理不夠規(guī)范;少數(shù)銀行把表外業(yè)務(wù)視為規(guī)避監(jiān)管的手段，借表外業(yè)務(wù)之名行表內(nèi)業(yè)務(wù)之實(shí);部分表外業(yè)務(wù)操作違規(guī)，實(shí)質(zhì)上承擔(dān)了較大風(fēng)險(xiǎn)。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼說(shuō)，規(guī)范表外業(yè)務(wù)發(fā)展、有效防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)在必行。實(shí)際上，早在2011年3月，監(jiān)管部門(mén)就曾發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，但隨著表外業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，其復(fù)雜程度顯著增加、風(fēng)險(xiǎn)形式不斷演化，原有的監(jiān)管要求已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)實(shí)際，亟待更新與完善。此次公布的《辦法》不留監(jiān)管死角、貫徹“穿透式”監(jiān)管精神。

關(guān)鍵詞 金融風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 資產(chǎn)負(fù)債