中設(shè)咨詢（833873）于2023年5月30日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對中設(shè)工程咨詢（重慶）股份有限公司的年報問詢函》。

問詢函內(nèi)容如下：

(資料圖片僅供參考)

1、關(guān)于營業(yè)收入與毛利率

報告期內(nèi)，你公司實現(xiàn)營業(yè)收入1.67億元，同比下降26.95%，歸屬于上市公司股東的凈利潤-2968.19萬元。本期綜合毛利率為21.25%，較上期下降21.19個百分點。

分業(yè)務(wù)類別看，你公司本期勘察設(shè)計業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入8227.96萬元，同比下降44.35%，毛利率較上期下降21.54個百分點；工程檢測業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入4146.32萬元，毛利率較上期下降8.73個百分點；其他咨詢業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入3785.25萬元，毛利率較上期下降34.36個百分點；新增施工圖審查業(yè)務(wù)，實現(xiàn)收入500.21萬元，毛利率26.07%。

請你公司：

（1）結(jié)合收入確認(rèn)政策、主要業(yè)務(wù)成本構(gòu)成、成本費用歸集等，量化分析各業(yè)務(wù)類別本期毛利率大幅下降的原因及合理性，并列示同行業(yè)可比公司毛利率變動情況，說明是否與同行業(yè)變動情況一致；

（2）說明你公司勘察設(shè)計業(yè)務(wù)收入連續(xù)三年下滑的原因，相關(guān)不利因素是否會持續(xù)，以及你公司擬采取的應(yīng)對措施；

（3）說明施工圖審查業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，毛利率與同行業(yè)可比公司是否存在明顯差異。

2、關(guān)于主要供應(yīng)商

你公司2022年前五大供應(yīng)商與上年度相比變化較大，僅有重慶實信建筑工程有限公司、四川恒盛路橋勘察設(shè)計有限公司兩家公司為上年度前五大供應(yīng)商。

請你公司：

（1）結(jié)合主要供應(yīng)商遴選機制、供應(yīng)商合作情況等，說明本年度前五大供應(yīng)商變動較大的原因和合理性;

（2）說明新增供應(yīng)商的成立時間、經(jīng)營范圍、采購內(nèi)容、注冊資本、合作期限、是否為報告期新增供應(yīng)商，經(jīng)營規(guī)模與其訂單金額是否匹配，是否與你公司、控股股東、實際控制人、董監(jiān)高等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

報告期末，你公司應(yīng)收賬款原值4.45億元，壞賬準(zhǔn)備余額2.08億元。其中，按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款36筆，合計金額9818.31萬元，同比增長43.51%，公司對此說明稱預(yù)計無法收回。

你公司本期采用賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例分別為1年以內(nèi)11.57%、1-2年23.12%、2-3年33.58%、3-4年44.26%、4-5年62.21%、5年以上100.00%，與上期相比存在較大差異。

請你公司：

（1）結(jié)合上述客戶目前的資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營情況和涉訴情況等，詳細(xì)說明上述應(yīng)收款項的賬齡情況、預(yù)計無法收回的具體原因，公司在銷售前是否對客戶資信狀況進(jìn)行了有效評估，前期收入確認(rèn)是否審慎，公司已采取及擬采取的催收措施等;

（2）結(jié)合本年度應(yīng)收賬款風(fēng)險特征的變化情況，分賬齡說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例與上年度存在較大差異的原因及合理性，是否涉及會計估計變更，是否履行相應(yīng)審議程序。

請年審會計師發(fā)表意見。

4、關(guān)于銷售費用

你公司本期銷售費用928.89萬元，同比增長30.09%。其中銷售人員職工薪酬569.37萬元，同比增長34.76%。你公司解釋主要由于市場競爭加劇，公司加大回款力度，銷售人員的獎金有所增加，同時投標(biāo)費用也有所增加。根據(jù)2022年年報，你公司應(yīng)收賬款年末余額2.37億元，同比下降1.60%。

請你公司：

結(jié)合銷售人員獎金發(fā)放政策、具體投標(biāo)情況等，說明在營業(yè)收入大幅減少、應(yīng)收賬款下降比例較小的情況下，銷售費用大幅上漲的合理性。

5、關(guān)于公允價值變動收益

管理層討論與分析中披露，你公司本期運用暫時閑置募集資金購買結(jié)構(gòu)性存款取得收益107.38萬元。根據(jù)年報數(shù)據(jù)，你公司2022年度投資收益中結(jié)構(gòu)性存款收益107.38萬元，公允價值變動收益為0。

請你公司：

說明是否將交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益計入到投資收益中，相關(guān)會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

6、關(guān)于報表項目金額變動

年報披露，使用權(quán)資產(chǎn)期末余額3.30萬元，上期期末余額152.33萬元；應(yīng)付賬款期末余額3261.52萬元，上期期末余額1839.24萬元；其他應(yīng)付款期末余額736.24萬元，上期期末余額2121.01萬元。上述報表項目同比變動均超過30%，但你公司未在年報中進(jìn)行解釋說明。

請你公司：

補充說明上述報表項目金額變動原因及合理性。

請你公司就上述問題做出書面說明，并于2023年6月13日前將有關(guān)說明材料報送我部郵箱（feedback@bse.cn）并對外披露。

關(guān)鍵詞